Siseaudit finantsvaldkonnas

Finantssektoris on siseaudit oluline osa organisatsiooni juhtimis- ja sisekontrollisüsteemist. Selle ülesanne on anda nõukogule ja juhtkonnale sõltumatu hinnang selle kohta, kas organisatsiooni juhtimine, riskijuhtimine ja kontrollimeetmed on piisavad, tulemuslikud ning kooskõlas õigusaktide ja järelevalveasutuste nõuetega.

Eesti finantssektoris sõltuvad siseauditi korraldusele ja siseaudiitori kvalifikatsioonile esitatavad nõuded ettevõtte tegevusloast ning tegevusvaldkonda reguleerivast eriseadusest. Siseauditi funktsioon ja audiitortegevuse seaduses atesteeritud siseaudiitorile sätestatud nõuete kohaldamine on ette nähtud muu hulgas:

• krediidiasutustes;
• kindlustusandjate ja edasikindlustusandjate juures;
• investeerimisühingutes;
• makseasutustes ja e-raha asutustes;
• teatud fondivalitsejate juures;
• teistes finantsjärelevalve alla kuuluvates ettevõtetes, kui see tuleneb nende tegevust reguleerivast eriseadusest.

Finantssektori siseauditi peamised ülesanded on:

• hinnata juhtimissüsteemi, riskijuhtimise ja sisekontrollisüsteemi asjakohasust ning tõhusust;
• kontrollida tegevuse vastavust seadustele, Finantsinspektsiooni ettekirjutustele, juhtorganite otsustele, sise-eeskirjadele, lepingutele ja heale tavale;
• hinnata finants-, krediidi-, turu-, likviidsus-, operatsiooni-, vastavus-, IKT-, küberturbe- ja edasiandmisriskide juhtimist;
• kontrollida oluliste protsesside ja kontrollimeetmete toimimist;
• hinnata juhtimis- ja regulatiivse aruandluse usaldusväärsust;
• analüüsida avastatud puudusi ning nende tekkepõhjuseid;
• teha soovitusi puuduste kõrvaldamiseks ja riskide vähendamiseks;
• jälgida kokkulepitud parendustegevuste elluviimist;
• teavitada nõukogu, juhtkonda ja seaduses sätestatud juhtudel järelevalveasutust olulistest puudustest või õigusrikkumistest.

Siseauditi sõltumatuse tagamiseks peab siseaudiitoril olema juurdepääs ülesannete täitmiseks vajalikule teabele, dokumentidele, töötajatele ja juhtorganitele. Siseaudiitor ei tohi vastutada nende tegevuste või kontrollide loomise ja rakendamise eest, mille toimimist ta hiljem hindab.

Siseaudit aitab finantsettevõttel täita regulatiivseid nõudeid, kuid selle väärtus ei piirdu vastavuskontrolliga. Hästi korraldatud siseaudit aitab ennetada kahjusid, tugevdada klientide ja investorite usaldust ning anda juhtorganitele kindluse, et ettevõtte riskid on teadvustatud ja kontrolli all.

Allikad: krediidiasutuste seadus, makseasutuste ja e-raha asutuste seadus, kindlustustegevuse seadus ja audiitortegevuse seadus.